O imposto sobre herança ou sucessão (erfbelasting) é um imposto aplicado a residentes e não residentes que tenham recebido uma herança de um cidadão holandês. Os não residentes têm a opção de recorrer ao direito de sucessões do seu país de origem. O imposto sobre herança dependerá do relacionamento que você tinha com o falecido, por exemplo, se era seu pai, mãe, marido, esposa, etc.

Este imposto será aumentado se o relacionamento com o parente ou pessoa que lhe deixou a herança for menos direto.

Isso depende se você tem um testamento, então os herdeiros serão determinados. Caso não tenha um testamento, a lei de sucessões determinará quem são os herdeiros. A lei de sucessões divide os herdeiros em 4 grupos e herdam na seguinte ordem:

1. Cônjuge, parceiro registrado e filhos biológicos (não adotivos ou enteados). Se os filhos já não estiverem vivos: seus netos.
2. Pais, irmãos e irmãs. Se seus irmãos já não estiverem vivos: seus filhos.
3. Avós.
4. Bisavós.

Se não houver herdeiros, então a herança vai para o estado.

A Belastingdienst envia uma carta indicando se os herdeiros devem apresentar uma declaração, que deve ser feita nos 4 meses seguintes à morte. A carta também indica quando a declaração deve ser enviada. A carta de declaração é enviada a um dos herdeiros, geralmente ao cônjuge ou ao filho mais velho do falecido, a menos que tenha sido comunicado que outro herdeiro é a pessoa de contato.

Se o testamento mostrar que há um executor ou um notário civil autorizado para completar a declaração de imposto sobre herança, então a carta de declaração de imposto será enviada para esse executor ou representante autorizado.

Sempre deve-se apresentar a declaração de imposto se a herança for superior ao montante isento, pois então é necessário pagar o imposto sobre sucessões.

Há um executor nomeado no testamento? Nesse caso, o executor apresentará uma declaração de imposto sobre sucessões para todos os herdeiros.

Não há executor designado ou não há testamento? Então os herdeiros podem escolher:

• Cada herdeiro apresenta sua própria declaração.
• Alguns herdeiros apresentam uma declaração juntos e outros sozinhos.
• Os herdeiros escolhem em conjunto quem apresentará uma declaração de imposto para todos os herdeiros. Esta última opção é a mais conveniente, pois assim é possível ver na declaração de imposto se está declarando 100% da herança corretamente.

• Se o falecido viveu nos Países Baixos e sua herança for maior do que sua isenção. Consulte a seguinte página sobre as isenções: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/erfbelasting/content/vrijstelling-erfbelasting
• Se o falecido era holandês, viveu fora dos Países Baixos por menos de 10 anos e o valor de sua herança for maior do que sua isenção.

Quando alguém morre, sua herança passa para os herdeiros. Uma herança consiste em todos os bens e dívidas deixados pelo falecido. Os herdeiros são pessoas ou instituições que recebem algo da herança do falecido, como uma quantia em dinheiro ou um objeto valioso, como resultado da morte. Se você não redigir um testamento, a lei de sucessão determinará quem receberá sua herança. Mas você pode resolver isso em vida:

• Com um testamento, você determina o que acontecerá com seus bens.
• Ao fazer doações em vida, você garante uma herança menor.
• Se tiver dúvidas sobre a herança ou a redação de um testamento, visite notaris.nl.
• No Registro Central de Testamentos (Centraal Testamentenregister), você pode descobrir se o falecido fez um testamento e qual notário o possui.

Isso deve ser registrado no testamento por um notário de direito civil. Nesse caso, permite que um ou mais herdeiros ‘herdem livremente’ ou ‘herdem líquido’. Isso significa que o herdeiro não paga nenhum imposto sobre sucessões. Os outros herdeiros então pagam o imposto sobre herança por esse herdeiro com o restante de sua herança. O imposto sobre sucessões deve ser pago.

Você não paga imposto sobre sucessões nos Países Baixos se uma das seguintes situações ocorrer:

• O valor da sua herança é igual ou inferior à sua isenção. Consulte a seguinte página sobre as isenções: [link].
• O falecido não era holandês.
• O falecido era holandês, mas também viveu fora dos Países Baixos por mais de 10 anos.

Se você doar parte de sua herança, ela se tornará menor e, como resultado, seus herdeiros pagarão menos imposto de sucessões após sua morte.

Sim, mas isso depende se deseja um adiamento de 4 meses ou mais.

a) Se deseja um adiamento de 4 meses

Pode obter uma prorrogação de 4 meses a partir da data de vencimento final da avaliação se cumprir as seguintes condições:

• Sua dívida total pendente com a Receita Federal não excede €20.000.
• Não deve haver nenhuma objeção tributária contra a qual você recorreu e para a qual foi concedido um adiamento de pagamento.
• Nunca teve um adiamento de pagamento negado por problemas de pagamento ou liquidação com reembolso de impostos.
• Não tem avaliações pendentes para as quais tenha recebido uma ordem de execução.
• É um empreendedor? Então há uma condição adicional. Ou seja, sempre apresentou uma declaração de impostos a tempo.

b) Quer um adiamento de mais de 4 meses?

Isso também é possível. Nesse caso, é solicitado por escrito um adiamento do pagamento. Em sua carta, faça uma proposta de acordo de pagamento e indique até quando pagará as parcelas de sua dívida. Sua carta deve conter:

• O número da avaliação (você encontrará este número na avaliação)
• Seu nome, endereço e número de telefone
• Por que deseja um adiamento de pagamento

Em quantas parcelas deseja pagar

• Um acordo de pagamento pode durar até 12 meses. Enquanto sua solicitação estiver sendo processada por nós, não tomaremos nenhuma medida de cobrança. Você receberá uma carta da Belastingdienst dentro de 8 semanas, informando se chegaram a um acordo de pagamento com você e quais são as condições para isso.

Então é possível que não consiga pagar o imposto sobre sucessões a tempo. Por exemplo, porque a casa está à venda, mas ainda não foi vendida e você não tem dinheiro suficiente para pagar o imposto sobre sucessões. Você pode solicitar um adiamento de pagamento por escrito. Não importa se já tem acesso à casa agora ou mais tarde. Deve indicar na carta:

• O número da avaliação
• A quantia que precisa pagar
• Por que não pode pagar o imposto sobre sucessões a tempo

Por quanto tempo quer um adiamento

• Isso pode ser mais de 12 meses. Se realmente a Belastingdienst pode adiar tanto tempo depende deles. Por exemplo, eles verificarão se você pagou seus impostos a tempo no passado. Depois, você receberá uma resposta por escrito dentro de 8 semanas. Às vezes, eles adicionam certas condições, ou seja, solicitam uma garantia, como um direito hipotecário ou uma garantia bancária.

Se herdar dinheiro, não conta como renda, como salários ou benefícios. No entanto, conta como ativo. Isso significa que se receber uma herança durante o ano, não afetará a alocação desse ano. Se receber uma herança de alto valor, deve verificar o valor da herança em 1º de janeiro do ano seguinte e verificar se deve cancelar os subsídios ou auxílios que recebe.

Então isso também conta como ativos para os subsídios. Eles verão isso como valor de ativos em 1º de janeiro do ano seguinte.

(A) Isso depende de vários fatores:

1. É o único herdeiro ou não?

Tem direitos exclusivos sobre a propriedade? Então pode, por exemplo, escolher ficar com a casa: morar nela você mesmo ou alugá-la. Também pode vender a casa. Existem vários herdeiros? Então pode, por exemplo, vender a casa e dividir o patrimônio em dinheiro. Um dos herdeiros também pode comprar a casa e adquirir a parte dos outros herdeiros. Portanto, várias opções são possíveis.

1. Há outra hipoteca?

Se aceitar a herança incondicionalmente, também é responsável pelas dívidas. E, portanto, também para uma hipoteca que ainda está sobre a casa. Às vezes, uma apólice de seguro de vida está vinculada à hipoteca. Se pagar, a hipoteca pode ser quitada integralmente ou parcialmente. O credor hipotecário pode fornecer mais informações sobre isso.

1. Quem mora na casa?

O testamento pode estabelecer que um herdeiro pode morar na casa. Esse receberá então o ‘usufruto’ da casa. A pessoa não é proprietária da casa, mas pode morar nela sem ter que pagar uma taxa ao proprietário. Os outros herdeiros recebem então a ‘propriedade nua’ da casa. Ou seja, são os proprietários da casa, mas não podem morar nela eles mesmos e não podem vendê-la, demolir ou doar.

(B) Que impostos se aplicam

Se herdar uma casa, pode enfrentar os seguintes impostos:

a. Imposto sobre sucessões

Para o imposto sobre sucessões de uma propriedade, assumimos o valor WOZ menos a dívida hipotecária. Pode escolher qual valor WOZ declarar na declaração de imposto: seja indicando o valor WOZ no ano da morte ou o valor WOZ no ano seguinte à morte.

b. Imposto sobre a renda

O imposto sobre a renda da casa depende se vai morar na casa, alugá-la ou deixá-la vazia. Se for morar na casa, indique no box 1. Não vai morar nela você mesmo? Então aplica-se a taxa no box 3.

Você não pode deduzir os gastos funerários na sua declaração de imposto de renda, mas alguns desses gastos são dedutíveis para efeitos de imposto sobre herança. Listamos os custos para você.

(A) Dedução dos custos fúnebres na declaração de imposto de herança

Na sua declaração de imposto sobre herança, pode deduzir os custos normais de um funeral ou cremação, por exemplo:

• Roupas e cuidados com o falecido
• Avisos de óbito, flores, livro de condolências e (custos de envio) cartões de luto e agradecimento
• Urna ou caixão, sepultura ou outro local de descanso, lápide e serviços de cemitério
• Mesa de centro
• Aluguel do auditório

Serviço memorial ou religioso (aluguel e custos de oradores) até 1 ano após a morte

Um pagamento de um seguro funeral deve ser deduzido dos custos.

O seguro funeral cobre (parte dos) custos? Então você pode reduzir os custos do funeral pelo valor pago pela companhia de seguros.

A companhia de seguros pagará mais do que o custo real do enterro ou cremação? Então você deve incluir esse valor extra na sua declaração de imposto sobre herança.

Não, não precisa pagar imposto sobre herança nos pagamentos de uma pensão vitalícia ou pensão por morte. Isso também se aplica se o pagamento da anuidade ou pensão que já recebia aumentou devido à morte do seu parceiro.

a. O benefício (maior) pode significar que você terá que pagar mais impostos sobre herança

Isso ocorre porque a isenção do seu parceiro é reduzida pela metade do valor dos seus futuros direitos à prestação. Isso também é conhecido como atribuição de pensões.

A isenção para parceiros em 2022 é de 680.645 euros. Esse valor será, portanto, menor devido à atribuição, mas você sempre terá direito a uma isenção mínima, por mais alta que seja sua pensão por sobrevivência. Em 2022, sua isenção mínima é de 175.837 euros.

Não paga imposto sobre herança se sua herança permanecer abaixo da isenção.

b. Deduzimos parte do valor dos seus direitos futuros da sua isenção

Determinamos o valor dos seus direitos futuros com base no valor anual dos seus benefícios e em um multiplicador. Esse fator depende da sua idade quando seu parceiro faleceu. Quanto mais velho você estiver no momento da morte, menor será o fator.

Os juros fiscais são calculados numa avaliação do imposto sobre herança se:

• A declaração do imposto sobre herança for apresentada após a data indicada na carta de devolução, sendo essa data aproximadamente 8 meses após a data do falecimento, a menos que haja uma situação especial.
• A declaração do imposto sobre herança estiver incorreta ou incompleta.
• Se desviarmos da sua declaração do imposto sobre herança na avaliação final.
• Não são cobrados juros fiscais por falecimentos de 1 de janeiro de 2017 a 31 de dezembro de 2020.

Você receberá juros fiscais de volta se pagou juros fiscais na sua avaliação do imposto sobre herança e depois se constatar que essa avaliação foi muito alta. O valor dos juros que recebe é o mesmo que pagou sobre a quantia recebida. Receberá o imposto sobre herança de volta se:

• A liquidação definitiva do imposto sobre herança for inferior à liquidação provisória.
• Estiver correto na sua objeção de que a avaliação foi muito alta.
• O Belastingdient concordar com seu pedido de redução do imposto sobre herança.

Você pode fazer uma objeção por meio de uma carta. Faça isso dentro de 6 semanas após a data da avaliação. Envie sua objeção para o endereço indicado na avaliação. Você receberá uma resposta nossa dentro de 12 semanas após a data da avaliação.

Se você ou outro herdeiro recebeu uma carta de declaração de imposto nossa, então você deve apresentar uma declaração. Faça isso antes da data indicada na carta de declaração. Essa data de apresentação é aproximadamente 8 meses após a data da morte.

Você esqueceu? Então o Belastingdienst enviará um lembrete. Se, após este lembrete, você não apresentar a declaração ou se o fizer tarde demais, terá que pagar uma multa.

b. Juros fiscais

Lembre-se de que calculamos juros fiscais se a declaração for apresentada após os 8 meses após a data do falecimento. Também cobramos juros fiscais se a sua declaração de imposto sobre herança estiver incorreta ou incompleta e se nos desviarmos da sua declaração na avaliação final.

Não cobramos juros fiscais por falecimentos de 1 de janeiro de 2017 a 31 de dezembro de 2020.

b. E quando corro o risco de ser multado?

Além de uma penalidade por atraso, também há uma penalidade por infração leve. Podemos impor isso se você deliberadamente não apresentar uma declaração de imposto ou se estiver incorreta ou incompleta de forma intencional. Você também será multado se enviarmos uma avaliação adicional depois que parecer que sua avaliação anterior foi muito baixa, porque você:

●       Fornecer informações incorretas ou incompletas intencionalmente, ou

●       Fornecer informações incorretas ou incompletas devido a negligência grave

●       Por “negligência grave”, nos referimos a você ter sido descuidado ou negligente culposamente.