(A) Impuestos
El Prinsjesdag 2023 es un evento anual en los Países Bajos, marcado por el discurso de rey Willem–Alexander que presenta las políticas y planes gubernamentales para el año 2024. Este día también incluye la procesión real y es crucial para establecer la agenda política y fiscal en los Países Bajos. El 19 de septiembre de 2023, el gobierno presentó sus propuestas políticas para el año próximo.
¿Vendes cerveza, vino u otras bebidas alcohólicas? El impuesto especial sobre la cerveza, el vino y otras bebidas alcohólicas aumentará un 16,2% a partir del 1 de enero de 2024.
- El precio de una caja de cerveza se incrementará en 0,50€. Eso son 0,02 € por botella.
- Una botella de vino se encarece de media 0,13 €.
¿Para quién?
- vendedores de alcohol
- productores de alcohol
- importadores de alcohol.
La exención de beneficios de las pymes para las pequeñas y medianas empresas se reducirá en 2024. ¿Eres autónomo o emprendedor PYME? ¿Y usted es empresario a efectos del Impuesto sobre la Renta? Pagarás más impuestos en 2024 sobre las ganancias que hayas obtenido. Luego, deduce de sus ganancias en su declaración del impuesto sobre la renta el 12,7% de exención de beneficios de las PYME. Esto fue el 14%.
¿Para quién?
- Trabajadores por cuenta propia y empresarios PYME que pagan el impuesto sobre la renta y, por lo tanto, tienen una forma jurídica sin personalidad jurídica (por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, sociedad colectiva)
¿Tiene derecho a la deducción por cuenta propia? La cantidad que puede deducir de sus ganancias ha sido menor cada año desde que cambió la ley en 2022. En 2023, la deducción del autónomo será de 5.030 €. En 2024, la deducción del trabajador autónomo se reducirá a 3.750 €. Pagas más impuestos si la deducción del autónomo disminuye.
El importe de la deducción por cuenta propia en los siguientes años:
- 2024: 3.750€
- 2025: 2.470 €
- 2026: 1.200€
- 2027: 900€
¿Para quién?
- Trabajadores autónomos que tienen derecho a la deducción por cuenta propia.
¿Qué está cambiando?
¿Es usted un empresario a efectos del impuesto sobre la renta? Desaparecerá el descuento en el pago de la liquidación provisional del Impuesto sobre la Renta (ib). Ya no recibirá un descuento si paga su liquidación fiscal provisional de una sola vez (en lugar de en cuotas) antes de la fecha de pago final del primer período de pago. Se espera que el cambio entre en vigor el 1 de enero de 2024.
La asignación de viaje libre de impuestos aumentará de 0,21 € a 0,23 € por kilómetro el 1 de enero de 2024.
¿Eres trabajador independiente? Luego podrás deducir esta cantidad por kilómetro de tus ganancias si eres un empresario a efectos del impuesto sobre la renta .
¿Es usted un empleador? Puede reembolsar los gastos de viaje de los empleados libres de impuestos. Esto también se aplica a los gastos de viaje en transporte público. Y por los gastos de taxi, barco o avión. Mientras esto sea razonable.
Podrás conceder a tus empleados una asignación de viaje superior a 0,23 € por kilómetro. Este aumento se considera entonces como salario del empleado. Puede designar el aumento como tasa salarial final a través del sistema de costes laborales (WKR) . De esta manera, el aumento adicional queda libre de impuestos.
El subsidio de viaje libre de impuestos no es para los empresarios que reembolsan a sus empleados el coste de un coche o una bicicleta de empresa.
¿Para quién?
- Empleadores que reembolsan los gastos de viaje de sus empleados
- Trabajadores por cuenta propia que utilizan los gastos de viaje como concepto deducible.
¿Qué está cambiando?
¿Venden bebidas no alcohólicas, como refrescos y zumos de frutas? El impuesto al consumo de estas bebidas aumentará. A partir del 1 de enero de 2024, el impuesto al consumo de estas bebidas aumentará hasta los 26,13 € por 100 litros (hectolitro).
A partir del 1 de enero de 2024, el agua mineral y la leche dejarán de estar incluidas en estas bebidas no alcohólicas. A partir de esa fecha no hay que pagar impuesto al consumo por el agua mineral y la leche.
¿Para quién?
Empresarios que venden bebidas no alcohólicas, como refrescos y jugos de frutas.
empresarios que venden agua mineral y leche.
¿Qué está cambiando?
¿Es usted un empresario a efectos del impuesto sobre la renta? El tipo de la casilla 3 del Impuesto sobre la Renta se incrementará del 32% al 34% a partir del 1 de enero de 2024. Esto es un año antes de lo propuesto. La tasa en 2024 sería inicialmente del 33%. En 2025 seguirá siendo el 34%.
La franquicia fiscal de la casilla 3 seguirá siendo de 57.000 euros en 2024. Para socios fiscales juntos 114.000 €. La desgravación libre de impuestos se incrementaría primero (indexada) hasta 62.643 €.
¿Para quién?
empresarios para el impuesto sobre la renta
(B) Personal
¿Qué está cambiando?
¿Es usted un empleador? ¿Y está contratando a un empleado extranjero con talento o conocimientos especiales? Ya no podrá reembolsar los costes adicionales en los que incurra su empleado debido al traslado a los Países Bajos libres de impuestos de forma ilimitada. A partir de ahora, también deberás informar cada año a la Agencia Tributaria de cómo quieres reembolsar estos costes extraterritoriales.
Se trata de un ajuste al régimen actual del 30% . Pronto podrás reembolsar los costes pagando el 30% del salario libre de impuestos. La propia compensación está incluida en ese 30%. No es necesario indicar en qué costes ha incurrido realmente su empleado.
A partir del 1 de enero de 2024 habrá un monto máximo para esta opción. Puede reembolsar los costes hasta un máximo del 30 % de la Ley de estándares de ingresos superiores (WNT) para los salarios más altos . Esta cantidad se determina cada año.
Su empleado debe cumplir las condiciones de la regla del 30% . Y deberá registrar a su empleado ante las Autoridades Tributarias como usuario de la facilidad del 30%.
¿Para quien?
- Empleadores que permiten que un empleado extranjero con conocimientos o talentos especiales venga a los Países Bajos. Se espera que el cambio entre en vigor el 1 de enero de 2024.
(C) Cuidado de niños
¿Qué está cambiando?
¿Trabajas en el cuidado de niños? La guardería se puede ofrecer en varios idiomas. Se puede ofrecer guardería multilingüe en alemán, inglés o francés. Se podrá ofrecer un máximo del 50% del tiempo de atención por día en multilingüe.
¿Para quién?
- Empresarios que trabajan en el cuidado de niños. Se espera que la enmienda a la Ley de Cuidado Infantil entre en vigor el 1 de enero de 2024.
(D) Planes fiscales para una empresa unipersonal
Sus ingresos en la casilla 1 se gravan en dos tramos. En 2024 pagarás el 36,97% de impuesto sobre tus rentas hasta 75.624 euros. Esto es 0,04 puntos porcentuales más que en 2023. El año que viene, al igual que en 2023, pagará el 49,5% del impuesto sobre la renta por sus ingresos superiores a 75.624 euros. A los beneficiarios de la AOW se les aplica un primer tramo ajustado.
En otros años, el monto de los límites del tramo aumentaba con la tasa de inflación. Este año el incremento es del 3,55%. Eso es menos que la tasa de inflación del 9,9%. Esto significa que es más probable que pague la tasa más alta del segundo tramo.
Si posee el 5% o más de las acciones de una empresa, tiene un «interés sustancial». Luego puede recibir una distribución de ganancias o dividendo. En 2023 pagó un impuesto del 26,9%. En 2024, los dividendos recibidos de un interés sustancial se gravarán en un sistema de dos tramos. Pagas el 24,5% de impuesto sobre la renta hasta 67.000 euros. En todo lo que está por encima de eso, la tasa es del 31%.
En 2024, pagará menos impuestos en la casilla 2 por distribuciones de beneficios hasta aproximadamente 106.000 euros. Pagará más impuestos por distribuciones de beneficios mayores en 2024 que en 2023. Puede resultarle interesante distribuir los beneficios ahorrados en su empresa en 2023. . Consulta con tu asesor. Tenga en cuenta: después del pago de un dividendo, tendrá dinero e inversiones privados. Este es entonces el capital en la casilla
En la casilla 3 hay un capital libre de impuestos de 57.000 euros. Si el valor supera esta exención, pagas impuesto sobre él en la casilla 3.
¿Tienes ahorros o inversiones? Entonces no pagarás impuestos por tu patrimonio hasta 57.000 euros en 2024. ¿Tienes más potencia? Luego pagas el 34% de impuestos sobre el rendimiento que has obtenido. El rendimiento es el rendimiento que obtiene de los ahorros y las inversiones. El gobierno calcula una tasa fija de retorno para las inversiones del 6,04% en 2024. El rendimiento de los ahorros se determina más adelante. Con efecto retroactivo al 1 de enero de 2023, el dinero en cuentas de terceros ante notario o alguacil también cuenta como ahorro. Esto también se aplica a la participación de los propietarios en el patrimonio de una comunidad de propietarios (VVE).
Las deudas también se incluyen en la casilla 3. Los costos de sus deudas se deducen del producto de sus activos. Los costes de tus deudas se cargan a un tipo de interés fijo. No puedes deducir una cantidad fija de tus deudas. Ese es el umbral de la deuda. El umbral de deuda y la tasa de interés se determinarán más adelante.
A partir de 2024, ya no será necesario declarar reclamaciones y deudas mutuas entre socios fiscales o entre padres e hijos menores.
Se reduce la exención de beneficios de las PYME
La exención de beneficios de las PYME reduce su beneficio imponible después de las deducciones comerciales. El porcentaje disminuirá del 14% al 12,7% en 2024. Como resultado, los empresarios con altas ganancias son los que más sufren.
¿Trabaja al menos 1.225 horas en su empresa? Entonces tienes derecho a la deducción por cuenta propia. La deducción del autónomo se reducirá en 1.280 euros en 2024. La deducción por cuenta propia es entonces de 3.750 euros. En los próximos años, la deducción de los autónomos seguirá disminuyendo hasta los 900 euros en 2027.
La bonificación por kilómetro libre de impuestos aumentará de 21 a 23 céntimos en 2024. Como empresario, podrás deducir esta cantidad de tus beneficios por viajes de negocios con tu coche particular, moto o bicicleta. Como empresario, también puede reembolsar a su personal los 23 céntimos por kilómetro libre de impuestos. Esto se aplica a los desplazamientos diarios y otros kilómetros de negocios con su propio medio de transporte.
Fuente: KVK, Belastingdienst
Source: KVK (Chamber of Commerce), Belastingdienst
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Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal
TAX-IN, gestoría online, está especializada en brindar servicios en declaración del IVA y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Países Bajos.
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