VAT to podatek, który płacisz za wystawianie faktur jako osoba samozatrudniona (eenmanszaak) lub jako spółka (vof). VAT jest uwzględniony w cenie towarów lub usług i deklaracja ta jest składana oraz opłacana co trzy miesiące. Możesz odliczyć VAT zapłacony od wydatków biznesowych.

VAT = Podatek od wartości dodanej

VAT = Value-Added Tax

BTW = Belasting Toegevoegde Waarde

Deklaracja VAT (Omzetbelasting) to deklaracja, którą muszą składać firmy dotycząca naliczonego VAT. Jeśli pracujesz jako pracownik, nie musisz składać tej deklaracji, ale jeśli jesteś samozatrudniony, musisz to zrobić. Ważne jest, aby wiedzieć, w jakich terminach należy składać deklarację VAT, ponieważ mają one określony termin ważności, a jeśli dokonasz płatności podatku po terminie, będziesz musiał zapłacić karę.

Po zarejestrowaniu firmy (eenmanszaak lub VoF) jesteś zobowiązany do składania deklaracji VAT co kwartał: w styczniu, kwietniu, lipcu i październiku każdego roku. W związku z tym:

Pierwszy kwartał (Q1-2023): w kwietniu 2023 roku musisz zadeklarować wszystkie faktury przychodów i wydatków swojej firmy z datą wystawienia od stycznia do marca.

Drugi kwartał (Q2-2023): w lipcu 2023 roku musisz zadeklarować wszystkie faktury przychodów i wydatków swojej firmy z datą wystawienia od kwietnia do czerwca.

Trzeci kwartał (Q3-2023): w październiku 2023 roku musisz zadeklarować wszystkie faktury przychodów i wydatków swojej firmy z datą wystawienia od lipca do września.

Czwarty kwartał (Q4-2023): w styczniu 2024 roku musisz zadeklarować wszystkie faktury przychodów i wydatków swojej firmy z datą wystawienia od października do grudnia.

Podatek VAT możesz zapłacić najpóźniej do ostatniego dnia terminu składania deklaracji VAT (Q2-2023). W tym przypadku, ponieważ deklaracja za drugi kwartał 2023 roku jest w lipcu, możesz dokonać płatności do 31 lipca 2023 roku. Pamiętaj, że jeśli nie dokonasz płatności podatku na czas, możesz otrzymać karę za opóźnioną płatność podatku.

Belastingdienst jest instytucją, w której dokonuje się płatności VAT i posiada konto bankowe do dokonywania przelewów. Obecnie konto bankowe Belastingdienst do płatności podatków jest następujące:

t.n.v. Belastingdienst Apeldoorn.

IBAN: NL86 INGB 0002 4455 88

Kod SWIFT: INGBNL2A

Nazwa banku: ING Bank

Pamiętaj zawsze, aby dodać 16-cyfrowy numer referencyjny płatności (betalingskenmerk), w przeciwnym razie Twoja płatność nie zostanie uznana za ważną i zostaną Ci zwrócone pieniądze. Zaleca się jednak zawsze sprawdzenie oficjalnej strony Belastingdienst www.belastingdienst.nl, aby upewnić się, że konto bankowe jest aktualne.

Numer BTW to nowy numer identyfikacyjny VAT. Wszystkie jednoosobowe działalności gospodarcze (eenmanszaak) otrzymają list od władz podatkowych z nowym numerem identyfikacyjnym VAT.

Nowy numer identyfikacyjny VAT wygląda następująco: kod kraju NL, 9 cyfr, litera 'B’ i dwucyfrowa liczba kontrolna. Przykład nowego numeru identyfikacyjnego VAT: NL000099998B57.

Na poniższym linku możesz uzyskać swój numer BTW, wpisując nazwę swojej firmy: https://btw-zoeken.nl/

Numer OB (omzetbelastingnummer) będzie używany podczas komunikacji z władzami podatkowymi. Na przykład, jeśli piszesz list lub dzwonisz na linię informacyjną podatkową.

Numer podatku od sprzedaży wygląda tak: Twój numer ubezpieczenia społecznego z dodatkiem B01. Przykład numeru podatku od sprzedaży (numer OB): 111234567B01.

Jeśli po złożeniu deklaracji VAT przysługuje Ci zwrot podatku, władze podatkowe w Holandii prześlą Ci pieniądze bezpośrednio na Twoje konto bankowe. Zwrot VAT jest możliwy, o ile zaktualizowałeś konto bankowe w ich systemie. Oznacza to, że musisz podać im numer IBAN i nazwę konta, aby mogli dokonać zwrotu podatku.

Konto bankowe należy zaktualizować tylko raz, a w kolejnych kwartałach, jeśli będziesz mieć zwroty VAT, zostaną one automatycznie przelane. Jeśli w ciągu roku zmienisz konto bankowe, musisz ponownie zaktualizować je w systemie.

Jeśli musisz dokonać korekty VAT, gdzie zwrot lub dopłata wynosi mniej niż 1000 EUR, korektę możesz dokonać w następnej deklaracji VAT.

Jeśli korekta VAT przekracza 1000 EUR, należy ją wykonać za pomocą formularza nazwanego suplementem deklaracji VAT (suppletie omzetbelasting).

W niektórych przypadkach władze podatkowe mogą przeprowadzić audyt przed dokonaniem zwrotu VAT. Audyty są zazwyczaj ogłaszane pocztą, gdzie audytor prosi o:

• Listę faktur za żądany okres.
• Rejestry transakcji.
• Kopię aktu z KVK.
• Opis działalności firmy.

Wyjaśnienie konkretnych kwestii dotyczących tego okresu.

Dlatego bardzo ważne jest, aby zawsze mieć odpowiednią administrację swojej firmy. PSM Consultancy oferuje bezpłatny system księgowy dla klientów, który umożliwia uporządkowane zarządzanie informacjami o firmie.

Tak, musisz złożyć deklarację VAT, nawet jeśli nie było żadnych transakcji w danym okresie. W takim przypadku składa się deklarację bez działalności.

• Koszty reprezentacyjne, konferencje, seminaria, wyjazdy studyjne – można odliczyć do 4800 EUR w 2022 roku.
• Służbowe rozmowy telefoniczne w domu.
• Literatura zawodowa.
• Odzież robocza – w takim przypadku odzież musi mieć logo o powierzchni co najmniej 70 cm2. Logo musi odnosić się do Twojej firmy.
• Mandaty nie podlegają odliczeniu.
• Koszty podróży służbowych: transport publiczny, taksówka, samolot.
• Koszty nauki, ale tylko jeśli nauka rozszerza istniejącą wiedzę.

a) Jeśli zapłacisz zbyt późno, czyli po terminie płatności. Nadal masz okres karencji, który zaczyna się po terminie płatności i kończy się 7 dni kalendarzowych po terminie płatności, możliwe, że nie zostaniesz ukarany.

b) Jeśli zapłacisz zbyt późno, ale w okresie karencji, są dwie możliwości:

Zapłaciłeś poprzednią deklarację podatkową na czas i w całości. Wtedy nie otrzymasz kary za zwłokę w płatności.

Zapłaciłeś poprzednią deklarację podatkową późno lub nie w całości. Wtedy otrzymasz karę za zwłokę w wysokości 3% zaległości, z minimalną kwotą 50 EUR i maksymalną kwotą 5 514 EUR.

c) Jeśli zapłacisz zbyt późno i po okresie karencji.

W takim przypadku otrzymasz karę za zwłokę w wysokości 3% zaległości, z minimalną kwotą 50 EUR i maksymalną kwotą 5 514 EUR.

d) Jeśli zapłacisz zbyt późno, a część płatności w okresie karencji, a część po okresie karencji.

W takim przypadku otrzymasz karę za zwłokę w wysokości 3% całkowitej kwoty zapłaconej po terminie (całkowita kwota, którą zapłaciłeś w i po okresie karencji), z minimalną kwotą 50 EUR i maksymalną kwotą 5 514 EUR.

e) Jeśli nie zapłacisz wcale lub zapłacisz zbyt mało:

I. Jeśli nie zapłaciłeś swojej deklaracji podatkowej, otrzymasz dodatkowe oszacowanie z karą za zwłokę w wysokości 3% zaległości, z minimalną kwotą 50 EUR i maksymalną kwotą 5 514 EUR.

II. Jeśli zapłaciłeś tylko część bardzo późno, kara zostanie obliczona na całkowitą kwotę niezapłaconych i zaległych płatności.