Podatek od spadków lub dziedziczenia (erfbelasting) to podatek, który jest stosowany do rezydentów i nierezydentów, którzy otrzymali spadek od obywatela holenderskiego. Nierezydenci mają opcję zastosowania prawa spadkowego swojego kraju pochodzenia. Wysokość podatku od spadków zależy od relacji, jaką miałeś z zmarłym, na przykład czy był to twój ojciec, matka, mąż, żona, itp. Ten podatek wzrośnie, jeśli relacja z krewnym lub osobą, która ci przekazała spadek, jest mniej bezpośrednia.

To zależy od tego, czy masz testament, wówczas określani są spadkobiercy. Jeśli nie masz testamentu, prawo spadkowe określa, kto jest spadkobiercą. Prawo spadkowe dzieli spadkobierców na 4 grupy i dziedziczą one w następującej kolejności:

1. Małżonek, zarejestrowany partner i własne dzieci (nie adoptowane ani pasierbów). Jeśli twoje dzieci już nie żyją: ich dzieci.
2. Rodzice, rodzeństwo. Jeśli twoje rodzeństwo już nie żyje: ich dzieci.
3. Dziadkowie.
4. Pradziadkowie.

Jeśli nie ma żadnych spadkobierców, spadek przechodzi na państwo.

Belastingdienst wysyła list informujący, czy spadkobiercy muszą złożyć deklarację podatkową, co ma miejsce w ciągu 4 miesięcy od śmierci. List również wskazuje, kiedy należy przesłać deklarację. List z deklaracją wysyłany jest do jednego ze spadkobierców, zazwyczaj do partnera lub najstarszego dziecka zmarłego, chyba że wskazano, że inny spadkobierca jest osobą kontaktową. Jeśli w testamencie wskazano wykonawcę testamentu lub notariusza upoważnionego do wypełnienia deklaracji podatkowej od spadków, list z deklaracją zostanie wysłany do tego wykonawcy testamentu lub upoważnionego przedstawiciela.

Zawsze należy złożyć deklarację podatkową, jeśli dziedziczysz więcej niż kwota wolna od podatku, ponieważ wtedy musisz zapłacić podatek od spadków.

Czy w testamencie został wyznaczony wykonawca testamentu? W takim przypadku wykonawca testamentu złoży deklarację podatkową od spadków dla wszystkich spadkobierców.

Czy nie wyznaczono wykonawcy testamentu lub nie ma testamentu? Wtedy spadkobiercy mogą wybierać:

• Każdy spadkobierca składa deklarację za siebie.
• Niektórzy spadkobiercy składają deklarację wspólnie, a inni indywidualnie.

Spadkobiercy wspólnie wybierają, kto złoży deklarację podatkową za wszystkich spadkobierców.

• Ta ostatnia opcja jest najbardziej wygodna. Ponieważ wtedy można sprawdzić w deklaracji podatkowej, czy wspólnie zadeklarowano 100% spadku. Tak więc ani za dużo, ani za mało.

• Jeśli zmarły mieszkał w Holandii, a jego spadek jest wyższy niż kwota wolna od podatku. Sprawdź następującą stronę o zwolnieniach:
  Vrijstelling erfbelasting
• Jeśli zmarły był Holendrem, mieszkał poza Holandią przez mniej niż 10 lat, a wartość jego spadku jest wyższa niż kwota wolna od podatku.

Kiedy ktoś umiera, jego spadek przechodzi na spadkobierców. Spadek składa się ze wszystkich dóbr i długów pozostawionych przez zmarłego. Spadkobiercami są osoby lub instytucje, które otrzymują coś ze spadku zmarłego, na przykład sumę pieniędzy lub cenny przedmiot, w wyniku śmierci.

Jeśli sam nie sporządzisz testamentu, prawo spadkowe określi, kto otrzyma twój spadek. Możesz jednak zorganizować wszystko samodzielnie za życia:

• Za pomocą testamentu określasz, co się stanie z twoim majątkiem.
• Dokonując darowizn za życia, zapewniasz sobie mniejszy spadek.
• Jeśli masz pytania dotyczące spadków lub sporządzenia testamentu, odwiedź notaris.nl.
• W Centralnym Rejestrze Testamentów (Centraal Testamentenregister) można sprawdzić, czy zmarły sporządził testament i który notariusz go posiada.

Musisz to zarejestrować w testamencie u notariusza prawa cywilnego.

W takim przypadku pozwalasz, aby 1 lub więcej spadkobierców „dziedziczyło swobodnie” lub „dziedziczyło netto”. Oznacza to, że spadkobierca nie płaci żadnego podatku od spadków.

Pozostali spadkobiercy płacą wtedy podatek od spadku za tego spadkobiercę z reszty jego spadku. Należy zapłacić podatek od spadków.

Nie płacisz podatku od spadków w Holandii, jeśli zachodzi jedna z następujących sytuacji:

• Wartość twojego spadku jest mniejsza lub równa kwocie wolnej od podatku. Sprawdź następującą stronę o zwolnieniach:
  Vrijstelling erfbelasting
• Zmarły nie był Holendrem.
• Zmarły był Holendrem, ale mieszkał poza Holandią przez więcej niż 10 lat.

Jeśli darujesz część swojego majątku za życia, spadek staje się mniejszy, a w rezultacie twoi spadkobiercy zapłacą mniejszy podatek od spadków po twojej śmierci.

Tak, ale to zależy od tego, czy chcesz odroczenia na 4 miesiące lub dłużej.

a) Jeśli chcesz odroczenia na 4 miesiące

Możesz uzyskać odroczenie na 4 miesiące od daty ostatecznej płatności oceny, jeśli spełniasz następujące warunki:

Twoje całkowite zaległe zadłużenie wobec urzędu skarbowego nie przekracza 20 000 €.

• Nie musisz uwzględniać zadłużenia podatkowego, przeciwko któremu złożyłeś sprzeciw i w przypadku którego przyznano ci odroczenie płatności.
• Nigdy nie odmówiono ci odroczenia płatności z powodu problemów z płatnościami lub rozliczenia z zwrotem podatku.
• Nie masz zaległych ocen, w przypadku których otrzymałeś nakaz egzekucji.

Czy jesteś przedsiębiorcą? W takim razie jest jeszcze jeden warunek: zawsze składałeś deklarację podatkową na czas.

b) Czy chcesz odroczenia na więcej niż 4 miesiące?

• To również jest możliwe. W takim przypadku odroczenie płatności wnioskuje się na piśmie. W swoim liście przedstawiasz propozycję umowy płatności i wskazujesz, do kiedy najpóźniej zapłacisz swoje zadłużenie. Twój list powinien zawierać:
• Numer oceny (znajdziesz ten numer na ocenie)
• Twoje imię, nazwisko, adres i numer telefonu
• Dlaczego chcesz odroczenie płatności

W ilu ratach chcesz zapłacić

Umowa płatności może trwać do 12 miesięcy.

Dopóki twoja prośba jest przetwarzana, nie podejmujemy żadnych działań windykacyjnych.

• Otrzymasz list od Belastingdienst w ciągu 8 tygodni, w którym zostanie wskazane, czy uzgodniono z tobą umowę płatności i jakie są jej warunki.

W takim przypadku możliwe, że nie będziesz mógł zapłacić podatku od spadków na czas. Na przykład, ponieważ dom jest na sprzedaż, ale jeszcze nie został sprzedany i nie masz wystarczająco pieniędzy na zapłatę podatku od spadków. Możesz wnioskować o odroczenie płatności na piśmie. Nie ma znaczenia, czy masz już dostęp do domu, czy dopiero później. W liście należy wskazać:

• Numer oceny
• Kwotę, którą musisz zapłacić
• Dlaczego nie możesz zapłacić podatku od spadków na czas

Jak długo chcesz odroczenie

• Może to być więcej niż 12 miesięcy. Czy Belastingdienst może odroczyć płatność na tak długi czas, zależy od nich. Na przykład sprawdzą, czy płaciłeś swoje podatki na czas w przeszłości. Następnie otrzymasz odpowiedź na piśmie w ciągu 8 tygodni. Czasami dodają pewne warunki, na przykład proszą o zabezpieczenie, takie jak prawo hipoteczne lub poręczenie bankowe.

Jeśli dziedziczysz pieniądze, nie są one liczone jako dochód, jak wynagrodzenia czy świadczenia. Jednak są one liczone jako aktywa. Oznacza to, że jeśli otrzymasz spadek w ciągu roku, nie wpłynie to na przyznanie dotacji za ten rok. Jeśli otrzymasz spadek o dużej wartości, musisz sprawdzić wartość spadku na dzień 1 stycznia następnego roku i sprawdzić, czy musisz anulować dotacje lub zasiłki, które otrzymujesz.

To również jest liczone jako aktywa dla dotacji. Będą je widzieć jako wartość aktywów na dzień 1 stycznia następnego roku.

(A) To zależy od wielu czynników:

1. Czy jesteś jedynym spadkobiercą, czy nie?

Czy masz wyłączne prawa do mieszkania? W takim przypadku możesz na przykład wybrać, aby zatrzymać dom: zamieszkać w nim samodzielnie lub wynająć go. Możesz także sprzedać dom.Czy jest kilku spadkobierców? W takim przypadku możesz na przykład sprzedać dom i podzielić majątek w formie pieniędzy. Jeden ze spadkobierców może także kupić dom i wykupić część innych spadkobierców. Zatem jest wiele możliwości.

2. Czy jest inna hipoteka?

Jeśli bezwarunkowo przyjmujesz spadek, jesteś również odpowiedzialny za długi. A zatem także za hipotekę, która jest jeszcze na domu. Czasami polisa ubezpieczenia na życie jest również powiązana z hipoteką. Jeśli płaci, hipoteka może zostać spłacona w całości lub częściowo. Pożyczkodawca hipoteczny może udzielić ci więcej informacji na ten temat.

3. Kto mieszka w domu?

Testament może ustanowić, że jeden ze spadkobierców może mieszkać w domu. Ten otrzyma wtedy „usufruct” domu. Osoba nie jest właścicielem domu, ale może w nim mieszkać bez konieczności płacenia czynszu właścicielowi. Inni spadkobiercy otrzymują wtedy „nago własność” domu. Oznacza to, że są właścicielami domu, ale nie mogą w nim mieszkać sami ani go sprzedać, zburzyć lub podarować.

(B) Jakie podatki się stosują

Jeśli odziedziczysz dom, możesz mieć do czynienia z następującymi podatkami:

1. Podatek od spadków

Dla podatku od spadków od domu przyjmujemy wartość WOZ (wartość nieruchomości ustaloną przez gminę) minus zadłużenie hipoteczne. Możesz wybrać, jaką wartość WOZ zgłosić w deklaracji podatkowej: albo wartość WOZ w roku śmierci, albo wartość WOZ w roku po śmierci.

2. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy od domu zależy od tego, czy zamierzasz w nim mieszkać, wynajmować go czy zostawić pusty. Jeśli zamierzasz w nim mieszkać, zgłaszasz to w box 1. Jeśli nie zamierzasz w nim mieszkać samodzielnie, obowiązuje stawka w box 3.

Nie możesz odliczyć kosztów pogrzebu w swojej deklaracji podatkowej od dochodów, ale niektóre koszty pogrzebu są odliczane na potrzeby podatku od spadków. Wymieniliśmy dla ciebie koszty.

(A) Odliczanie kosztów pogrzebu w deklaracji podatkowej od spadków

W swojej deklaracji podatkowej od spadków możesz odliczyć normalne koszty pogrzebu lub kremacji, na przykład:

• Ubrania i opieka nad zmarłym
• Nekrologi, kwiaty, rejestr kondolencyjny i (koszty wysyłki) karty żałobne i podziękowania
• Urna lub trumna, grób lub inne miejsce spoczynku, nagrobek i miejsce na nagrobek
• Stoliki na kawę
• Wynajem audytorium

Nabożeństwo żałobne lub nabożeństwo religijne (wynajem i koszty mówców) do 1 roku po śmierci

Wypłata z ubezpieczenia pogrzebowego musi zostać odliczona od kosztów

Czy ubezpieczenie pogrzebowe pokrywa (część) kosztów? Wtedy można zmniejszyć koszty pogrzebu o kwotę, którą zapłaciła firma ubezpieczeniowa.

• Czy firma ubezpieczeniowa zapłaci więcej niż rzeczywiste koszty pogrzebu lub kremacji? Wtedy musisz uwzględnić tę dodatkową kwotę w swojej deklaracji podatkowej od spadków.

Nie, nie musisz płacić podatku od spadków od wypłat z renty dożywotniej lub renty. Dotyczy to również sytuacji, gdy wypłata renty lub emerytury, którą już otrzymywałeś, została zwiększona z powodu śmierci partnera.

a. Wyższa korzyść może oznaczać, że będziesz musiał zapłacić więcej podatku od spadków.

Dzieje się tak, ponieważ zwolnienie dla twojego partnera zmniejsza się do połowy wartości twoich przyszłych praw do świadczeń. Jest to również znane jako imputacja emerytalna.

Zwolnienie dla partnerów w 2022 roku wynosi 680 645 euro. Ta kwota zostanie zatem zmniejszona przez imputację, ale zawsze masz prawo do minimalnego zwolnienia, bez względu na to, jak wysoka jest twoja renta z tytułu przeżycia. W 2022 roku twoje minimalne zwolnienie wynosi 175 837 euro.

Nie płacisz podatku od spadków, jeśli twój spadek pozostaje poniżej zwolnienia.

b. Odliczamy część wartości twoich przyszłych praw od twojego zwolnienia.

Określamy wartość twoich przyszłych praw na podstawie rocznej kwoty twoich korzyści i mnożnika. Ten czynnik zależy od twojego wieku w chwili śmierci partnera. Im starszy jesteś w momencie śmierci, tym mniejszy jest czynnik.

Otrzymuję rentę dożywotnią (lijfrente) lub rentę z tytułu śmierci mojego partnera. Czy muszę płacić podatek od spadków od tego?

Nie, nie musisz płacić podatku od spadków od wypłat z renty dożywotniej lub renty. Dotyczy to również sytuacji, gdy wypłata renty lub emerytury, którą już otrzymywałeś, została zwiększona z powodu śmierci partnera.

Odsetki podatkowe są naliczane w ocenie podatku od spadków, jeśli:

• Deklaracja podatku od spadków zostanie złożona po terminie wskazanym w liście zwrotnym, który wynosi około 8 miesięcy po dacie śmierci, chyba że istnieje szczególna sytuacja.
• Deklaracja podatku od spadków jest nieprawidłowa lub niekompletna.

Odbiegamy od twojej deklaracji podatku od spadków w końcowej ocenie.

• Nie naliczamy odsetek podatkowych za zgony od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2020 roku.

Otrzymasz zwrot odsetek podatkowych, jeśli zapłaciłeś odsetki podatkowe w ocenie podatku od spadków, a potem okaże się, że ta ocena była zbyt wysoka. Odsetki, które otrzymasz, to odsetki, które zapłaciłeś od kwoty, którą otrzymujesz. Podatek od spadków zostanie zwrócony, jeśli:

• Ostateczne rozliczenie podatku od spadków jest niższe niż wstępne rozliczenie.
• Masz rację w swoim sprzeciwie, że ocena była zbyt wysoka.
• Belastingdienst zgadza się z twoją prośbą o obniżenie podatku od spadków.

Odwołujesz się listownie. Zrób to w ciągu 6 tygodni od daty oceny. Wyślij swoje odwołanie na adres podany w ocenie.

Otrzymasz odpowiedź od nas w ciągu 12 tygodni od daty oceny.

Jeśli ty lub inny spadkobierca otrzymaliście list od nas z deklaracją podatkową, musisz złożyć deklarację. Zrób to przed terminem wskazanym w liście deklaracyjnym. Termin składania wynosi około 8 miesięcy od daty śmierci.

Czy zapomniałeś? Wtedy Belastingdienst wyśle ci przypomnienie. Jeśli po tym przypomnieniu nie złożysz deklaracji lub zrobisz to za późno, będziesz musiał zapłacić grzywnę.

1. Odsetki podatkowe

Zauważ, że naliczamy odsetki podatkowe, jeśli deklaracja zostanie złożona po 8 miesiącach od daty śmierci. Naliczamy również odsetki podatkowe, jeśli twoja deklaracja podatku od spadków jest nieprawidłowa lub niekompletna oraz jeśli odbiegamy od twojej deklaracji w końcowej ocenie.

Nie naliczamy odsetek podatkowych za zgony od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2020 roku.

1. Kiedy ryzykujesz grzywnę?

Oprócz kary za niewywiązanie się, istnieje również kara za przestępstwo mniejsze. Możemy ją nałożyć, jeśli celowo nie złożysz deklaracji podatkowej. Lub celowo złożysz nieprawidłową lub niekompletną deklarację. Zostaniesz również ukarany grzywną, jeśli wyślemy dodatkową ocenę po tym, jak okaże się, że twoja poprzednia ocena była zbyt niska, ponieważ:

• Świadomie dostarczyłeś nieprawidłowe lub niekompletne informacje, lub

Dostarczyłeś nieprawidłowe lub niekompletne informacje z powodu poważnego zaniedbania.

Przez „poważne zaniedbanie” rozumiemy, że byłeś winny niedbałości lub zaniedbania.