Welke belastingkredieten (heffingskorting) bestaan er en hoe worden ze toegepast in de belastingaangifte?

Een belastingkorting is een vermindering van de inkomstenbelasting (inkomstenbelasting) en de premies voor de sociale verzekeringen (Zorgverzekeringswet). Dit betekent dat je minder belasting en premies betaalt. De belastingkortingen die je ontvangt, hangen af van je persoonlijke situatie.

Welke belastingkortingen bestaan er?

1. Algemene heffingskorting:

Als je in Nederland woont en loonbelasting of inkomstenbelasting moet betalen, heb je recht op de algemene heffingskorting. Deze korting is afhankelijk van je inkomensniveau. Je ontvangt minder algemene heffingskorting naarmate je inkomen stijgt.

Tabel algemene heffingskorting: in 2024 nog niet de AOW-leeftijd

2. Arbeidskorting:

De arbeidskorting ontvang je als je werkt en wordt berekend over je arbeidsinkomen. Als je een werkgever hebt, wordt deze belastingkorting berekend in de loonheffing. Bij het indienen van de belastingaangifte hoef je deze korting niet apart aan te vragen, omdat deze automatisch wordt berekend.

Het bedrag van de arbeidskorting hangt af van je leeftijd en de hoogte van je inkomen. Je inkomen mag echter niet hoger zijn dan:

• 39,957.00 EUR en 2024
• 37,691.00 EUR en 2023
• 36,649.00 EUR en 2022
  

Tabel arbeidskorting: in 2024 nog niet de AOW-leeftijd

3. Inkomensafhankelijke combinatiekorting:

Om in aanmerking te komen voor deze belastingkorting, moet je kind op jouw adres staan ingeschreven bij de gemeente. Deze korting kan worden aangevraagd bij de belastingaangifte.

Wie beschouwen we als je kind?

• Eigen kind
• Stiefkind
• Adoptiekind, mits je het opvoedt en onderhoudt als je eigen kind
• Pleegkind
• Kind uit een eerdere relatie van je echtgenoot of geregistreerd partner
• Als je samenwoont of een huisgenoot hebt en fiscale partners bent, beschouwen we ook het kind van die fiscale partner als je kind

Daarnaast moeten de volgende voorwaarden voor je kind gelden: Je kind is jonger dan 12 jaar op 1 januari van het aangiftejaar. Je kind moet ten minste 6 maanden in 1 kalenderjaar zijn ingeschreven. Bij co-ouderschap kan je kind ook ingeschreven staan op het adres van je ex-partner. Als jij en je kind minder dan 6 maanden op hetzelfde adres zijn ingeschreven omdat jij of je kind is overleden, ontvang je toch de korting. Je arbeidsinkomen is hoger dan een vast bedrag. Je hebt geen fiscale partner of hebt minder dan 6 maanden een fiscale partner gehad, of je hebt langer dan 6 maanden een fiscale partner en je arbeidsinkomen is lager dan dat van je fiscale partner.

Tabel inkomensafhankelijke combinatiekorting: in 2024 nog niet de AOW-leeftijd

4. Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden:

Je ontvangt de ouderenkorting als je uiterlijk op 31 december van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebt bereikt.

Tabel ouderenkorting 2024

5. Jonggehandicaptenkorting:

Als je een uitkering ontvangt volgens de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (Wajong-uitkering) en geen ouderenkorting ontvangt, dan ontvang je de jonggehandicaptenkorting.

Deze korting wordt verstrekt via het UWV, maar als je in loondienst werkt, ontvang je deze korting als je de belastingaangifte indient.

Tabel jonggehandicaptenkorting

6. Levensloopverlofkorting tot 2022:

Als je hebt gespaard met de levensloopregeling en geld opneemt van die spaarrekening voor onbetaald verlof of een deel van je levenslooptegoed opneemt, dan ontvang je die belastingkorting. In 2021 is de korting maximaal 223 EUR per jaar dat je hebt gespaard voor de levensloopregeling in de periode 2006 tot 2011.

7. Heffingskorting voor groene beleggingen:

Als jij of je fiscale partner geld belegt in een groenfonds, dan kun je een korting ontvangen voor je groene beleggingen. De heffingskorting voor groene beleggingen wordt berekend over je vrijstelling voor groene beleggingen. De belastingkorting bedraagt 0,7% van je vrijstelling.

Bron: Belastingdienst