Questa deduzione fiscale deve essere richiesta alle autorità fiscali olandesi e può essere applicata solo ai migranti qualificati che sono stati assunti da un altro paese da aziende olandesi. Nella maggior parte dei casi, il tuo datore di lavoro richiede il 30% ruling per te e, in un periodo medio di 6-10 mesi, puoi ricevere una risposta se il beneficio viene approvato.

Questo credito fiscale si applica al salario del migrante qualificato assunto dall’estero da un’azienda olandese. Il dipendente è esente dal 30% delle tasse sul suo salario, inclusi i costi extraterritoriali.

Uno degli obiettivi del 30% ruling è attrarre migranti qualificati da altri paesi per occupare posizioni lavorative per le quali non si trovano dipendenti qualificati nel paese.

• I costi extraterritoriali includono:
• Costi di vita aggiuntivi, perché i prezzi nei Paesi Bassi sono più alti rispetto al paese di provenienza, come spese per cibo, gas, acqua ed elettricità.
• Costi di un viaggio di familiarizzazione nei Paesi Bassi, come la ricerca di una casa o di una scuola.
• Tasse per richiedere o convertire documenti personali ufficiali, come permessi di soggiorno, visti e patenti di guida.
• Costi per esami medici e vaccinazioni per il soggiorno nei Paesi Bassi.
• Costi di doppia abitazione se continui a vivere nel tuo paese d’origine, come spese per l’hotel.
• Costi iniziali di alloggio.
• Se ricevi un alloggio, solo i (primi) costi di alloggio che superano il 18% dei salari dell’impiego attuale sono costi extraterritoriali. Il resto dei costi sono salari.
• Costi di stoccaggio della parte del patrimonio che non sarà trasferita nei Paesi Bassi.
• Costi di viaggio verso il tuo paese d’origine, ad esempio per visite familiari o riunioni familiari.
• Costi aggiuntivi per completare la dichiarazione dei redditi, se questo è più costoso rispetto a far completare la dichiarazione da un consulente fiscale comparabile nel tuo paese d’origine. Qui si applica un massimo di 1.000 €.
• Costi per corsi di lingua per te e per i membri della tua famiglia che rimangono con te.
• Costi aggiuntivi per chiamate (non commerciali) al tuo paese d’origine.
• Costi per una richiesta di esenzione dalla sicurezza sociale, come un certificato di copertura A1 o E101.

• Indennità per espatriati, bonus e indennità simili (premio per servizio all’estero, indennità per espatriati, indennità per l’estero).
• Perdite di capitale.
• Costi di acquisto e vendita di una casa (rimborso delle spese di acquisto casa, onorari degli agenti immobiliari).
• Compensazione per tasse più alte nel paese di impiego (equalizzazione fiscale).

Se vieni a lavorare in Olanda e possiedi un’esperienza specifica che non si trova o si trova appena nel mercato del lavoro olandese e una conferma da parte del Belastingdienst, puoi usufruire di questo beneficio.

• Sei un dipendente remunerato.
• Sei stato assunto fuori dai Paesi Bassi da un’azienda olandese.
• Hai un’esperienza specifica o altamente qualificata che non si trova o si trova a malapena nel mercato del lavoro olandese, quindi sei considerato un migrante qualificato.
• Sei residente a più di 150 km dal confine olandese al momento dell’assunzione.

Per tutte le decisioni emesse dal 1 gennaio 2019, avranno una validità massima di 5 anni.

Se la tua decisione è stata emessa tra il 1 gennaio 2012 e il 1 gennaio 2019, allora ha una durata massima di 8 anni, ma a causa di un regime transitorio, è possibile che la data di scadenza di questa decisione non sia più corretta e presto riceverai una nuova decisione.

Il tuo salario, senza includere l’assegnazione esentasse nei Paesi Bassi, deve essere superiore a:

• €41.954 nel 2023
• €39.467 nel 2022
• €38.961 nel 2021
• €38.347 nel 2020

Se hai meno di 30 anni e possiedi una laurea magistrale nei Paesi Bassi o hai ottenuto un titolo equivalente in un altro paese, allora il tuo salario, senza includere l’assegnazione esentasse nei Paesi Bassi, deve essere superiore a:

• €31.891 nel 2023
• €30.001 nel 2022
• €29.616 nel 2021
• €29.149 nel 2020

Per usufruire del 30% ruling devi vivere a una distanza di oltre 150 chilometri, in linea retta, dal confine olandese per più di 16 mesi nei 24 mesi precedenti al tuo primo giorno di lavoro nei Paesi Bassi.

Non è permesso aver vissuto in Belgio, Lussemburgo e in alcune parti di Germania, Francia o Regno Unito.

In tal caso, puoi sempre usufruire del beneficio del 30%. L’importo del tuo salario non è importante.

Puoi usufruire del beneficio del 30% ruling se, nei 24 mesi precedenti all’inizio della tua ricerca di dottorato nei Paesi Bassi, hai vissuto più di 16 dei 24 mesi precedenti a 150 chilometri, in linea retta, dal confine olandese.

Durante la tua ricerca di dottorato, tra l’ottenimento del tuo dottorato e l’inizio del tuo lavoro nei Paesi Bassi, ti è permesso aver vissuto nei Paesi Bassi, o entro un raggio di 150 chilometri dal confine olandese.

Puoi mantenere il 30% ruling anche se cambi lavoro. Una volta che hai la conferma del 30% ruling, puoi continuare con la prossima azienda olandese con cui hai un contratto di lavoro, tuttavia questo periodo di transizione non può superare i 3 mesi, altrimenti devi richiedere di nuovo il beneficio. Il tempo massimo per cui puoi avere questo beneficio è di 5 anni, sommando tutte le aziende con cui hai mantenuto il 30% ruling.

È possibile richiedere, ma dipende molto dal tempo trascorso. Se invii la tua richiesta entro 4 mesi dall’inizio del lavoro per il tuo nuovo datore di lavoro, puoi utilizzare il beneficio del 30% ruling dal primo giorno di lavoro con il nuovo datore di lavoro, cioè il beneficio viene applicato retroattivamente.

Tutte le decisioni emesse dal 1 gennaio 2019, hanno una validità massima di 5 anni.

Per le decisioni emesse tra il 1 gennaio 2012 e il 1 gennaio 2019, hanno una validità massima di 8 anni, tuttavia queste decisioni stanno venendo corrette fino al massimo di 5 anni, quindi è consigliabile controllare la decisione finale.

Si può optare per l’obbligo fiscale estero parziale nella dichiarazione dei redditi se si vive nei Paesi Bassi e si usufruisce del 30% ruling. In tal caso, si è considerati contribuenti non residenti per il proprio reddito imponibile da interessi sostanziali, ovvero il box 2, e per il proprio reddito imponibile da risparmi e investimenti, ovvero il box 3. 

Si può essere contribuenti non residenti parziali dal primo giorno dell’anno solare in cui si decide di optare per questa opzione, ma non prima del primo giorno in cui si utilizza il beneficio del 30% ruling.